Negli ultimi decenni il gioco d'azzardo nel Regno Unito ha subito notevoli sviluppi legislativi. Indipendentemente dal fatto che si giochi d'azzardo a livello ricreativo o professionale, è essenziale comprendere le implicazioni fiscali sulle vincite. Questa guida approfondisce le sfumature della tassazione del gioco d'azzardo nel Regno Unito, toccando la sua storia, lo stato attuale e le relative considerazioni. Esploreremo anche altre forme di tassazione legate al gioco d'azzardo, tra cui la Machine Games Duty e la Gaming Duty.
Il reddito da gioco d'azzardo è tassabile nel Regno Unito?
Nel Regno Unito, le vincite al gioco d'azzardo non sono soggette a tassazione. Sia che si vinca una piccola somma, sia che si vinca un jackpot alla lotteria, è possibile conservare interamente la vincita. Ciò contrasta con paesi come gli Stati Uniti, la Spagna e i Paesi Bassi, che tassano i profitti del gioco d'azzardo.
La tassazione nella storia
Nel 1960 il Regno Unito ha introdotto una legge che tassava le puntate o le vincite nei negozi di scommesse di strada. La situazione è cambiata nel 2001, quando Gordon Brown ha abolito l'imposta, introducendo una tassa di 15% sui profitti lordi dei bookmaker. Dal 2014, anche le operazioni di gioco d'azzardo offshore dovevano pagare questa tassa.
Chi sostiene l'onere fiscale?
Mentre i giocatori non pagano le tasse sulle vincite, l'industria del gioco d'azzardo le paga. L'industria paga varie imposte, come l'imposta generale sulle scommesse, l'imposta sul Bingo e l'imposta sui giochi. I clienti possono percepire indirettamente questi costi, ad esempio attraverso la riduzione delle quote dei siti di scommesse.
Giochi di macchine daziarie
Se nei vostri locali ci sono macchine che offrono premi in denaro, come slot machine o fruit machine, potreste dover pagare la Machine Games Duty (MGD). Tuttavia, le macchine in cui il premio è inferiore al costo del gioco, gli incassi di eventi di beneficenza, i tornei, le macchine per le lotterie o le macchine per uso domestico sono esenti dall'MGD. Inoltre, gli incassi dei giochi automatici sono esenti da IVA se viene pagato l'MGD. Tra i responsabili dell'MGD vi sono i titolari di licenze per il gioco d'azzardo, la vendita di alcolici, vari permessi per giochi d'azzardo e club e altri soggetti. Gli affittuari dei pub sono in genere responsabili dell'MGD piuttosto che il proprietario della licenza del locale. L'obbligo prevede la registrazione all'MGD, l'invio di una dichiarazione all'HMRC ogni tre mesi, il pagamento delle quote entro 30 giorni dall'invio della dichiarazione e la conservazione dei registri degli incassi del gioco per quattro anni.
Dovere di gioco
La Gaming Duty si applica ai profitti dei giochi d'azzardo nel Regno Unito. L'imposta si basa sul rendimento lordo di gioco dei locali, che rappresenta le puntate ricevute meno le vincite e le commissioni legate al gioco. L'imposta sui giochi d'azzardo non si applica ai giochi automatici soggetti a tassazione. Se il gioco d'azzardo è offerto a distanza, ad esempio su Internet, è soggetto alla Remote Gaming Duty. L'aliquota varia in base al rendimento lordo del gioco d'azzardo del locale, da 15% a 50%. Le procedure di registrazione e di pagamento prevedono l'invio di moduli specifici e di dichiarazioni periodiche.
Bingo Duty
L'imposta sul bingo viene riscossa sui profitti derivanti dall'organizzazione e dalla promozione di giochi di bingo giocati nel Regno Unito, con alcune eccezioni. L'aliquota dell'imposta è pari al 10% dei profitti del periodo contabile, ovvero le entrate del bingo meno le vincite. Esistono specifici requisiti di registrazione, scadenze per la restituzione e il pagamento e sanzioni in caso di non conformità.
Giocatori d'azzardo professionisti: Un caso speciale?
I giocatori professionisti non pagano le tasse sulle vincite, ma potrebbero essere tassati sui compensi per le apparizioni o su altri redditi legati alla loro professione.
Scommesse offshore: Un panorama in evoluzione
L'aumento del gioco d'azzardo online ha portato molti operatori a trasferirsi all'estero per godere di aliquote fiscali più basse. Tuttavia, il Regno Unito ora richiede che tutti i siti che si rivolgono ai suoi residenti, indipendentemente dalla loro ubicazione, abbiano una licenza e paghino la tassa standard 15%.
Conservazione dei documenti: Le migliori pratiche
Sebbene le vincite siano esenti da imposte, molti giocatori tengono un registro dettagliato delle attività. In questo modo è possibile giustificare le spese, tracciare la redditività e dimostrare, se necessario, la presenza di grandi fonti di finanziamento.
Potenziali insidie: Altre imposte da considerare
Sebbene le vincite al gioco d'azzardo non siano direttamente tassate, potrebbero essere applicate altre imposte. Ad esempio, i redditi da investimento derivanti dalle vincite possono essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze. Inoltre, le vincite di importo elevato possono essere soggette all'imposta di successione.
