Le jeu d'argent au Royaume-Uni a connu des évolutions législatives significatives au cours des dernières décennies. Que vous jouiez de manière récréative ou professionnelle, comprendre les implications fiscales sur les gains est essentiel. Ce guide explorera les nuances de la fiscalité des jeux d'argent au Royaume-Uni, abordant son histoire, son statut actuel et les considérations connexes. Nous explorerons également d'autres formes de taxation liées aux jeux d'argent, y compris la Taxe sur les Jeux de Machines et la Taxe sur les Jeux.
Les gains de jeux d'argent sont-ils imposables au Royaume-Uni ?
Au Royaume-Uni, les gains de jeux d'argent ne sont pas soumis à l'impôt. Que vous gagniez une petite somme ou le jackpot d'une loterie, vous conservez l'intégralité de vos gains. Cela contraste avec des pays comme les États-Unis, l'Espagne et les Pays-Bas, qui taxent les bénéfices des jeux d'argent.
La fiscalité à travers l'histoire
Le Royaume-Uni a introduit une loi en 1960 taxant soit les mises, soit les gains dans les bookmakers de rue. Cela a changé en 2001 lorsque Gordon Brown a aboli cette taxe, introduisant une taxe de 15% sur les bénéfices bruts des bookmakers. D'ici 2014, même les opérations de jeu offshore devaient payer cette taxe.
Qui supporte la charge fiscale ?
Bien que les joueurs ne paient pas d'impôt sur les gains, l'industrie du jeu d'argent, elle, en paie. L'industrie paie diverses taxes, telles que la taxe générale sur les paris, la taxe sur le bingo et la taxe sur les jeux. Les clients peuvent ressentir indirectement ces coûts, par exemple, par des cotes réduites sur les sites de paris.
Taxe sur les Jeux de Machines
Si vous avez des machines sur vos locaux offrant des prix en argent comme des machines à sous ou des machines à fruits, vous pourriez avoir à payer la Taxe sur les Jeux de Machines (MGD). Cependant, les machines où le prix est inférieur au coût de la partie, les recettes d'événements caritatifs, de tournois, de machines de loterie ou de machines à usage domestique sont exonérées de MGD. De plus, les recettes des jeux de machines sont exonérées de TVA si la MGD est payée. Les responsables de la MGD comprennent les détenteurs de licences pour les jeux d'argent, la vente d'alcool, divers permis de jeu et de club, et certains autres. Les locataires de pubs sont généralement responsables de la MGD plutôt que le propriétaire de la licence des locaux. La taxe impose de s'inscrire à la MGD, d'envoyer à HMRC une déclaration tous les trois mois, de payer les sommes dues dans les 30 jours suivant l'envoi d'une déclaration, et de conserver les registres des recettes des jeux pendant quatre ans.
Taxe sur les Jeux
La Taxe sur les Jeux s'applique aux bénéfices des jeux de casino au Royaume-Uni. La taxe est basée sur le produit brut des jeux des locaux, qui représente les mises reçues moins les gains et les frais liés aux jeux. La Taxe sur les Jeux ne s'applique pas aux jeux de machines taxables. Si le jeu est offert à distance, par exemple via Internet, il est soumis à la Taxe sur les Jeux à Distance. Le taux de la taxe varie en fonction du produit brut des jeux des locaux, allant de 15% à 50%. Les processus d'inscription et de paiement impliquent des formulaires spécifiques et des déclarations périodiques.
Taxe sur le Bingo
La Taxe sur le Bingo est prélevée sur les bénéfices de l'organisation et de la promotion de parties de bingo jouées au Royaume-Uni, avec certaines exceptions. Le taux de la taxe est de 10% des bénéfices de votre période comptable, qui sont les recettes du bingo moins les paiements éventuels. Il existe des exigences d'inscription spécifiques, des délais pour les déclarations et les paiements, et des pénalités en cas de non-conformité.
Joueurs professionnels : Un cas particulier ?
Les joueurs professionnels ne paient pas d'impôts sur les gains, mais ils pourraient être imposés sur les cachets d'apparition ou autres revenus liés à leur profession.
Paris offshore : Un paysage en mutation
L'essor des jeux d'argent en ligne a conduit de nombreux opérateurs à s'installer offshore pour bénéficier de taux d'imposition plus bas. Cependant, le Royaume-Uni exige désormais que tous les sites s'adressant à ses résidents, quel que soit leur lieu d'implantation, soient agréés et paient la taxe standard de 15%.
Tenue de registres : Bonnes pratiques
Bien que les gains soient non imposables, de nombreux joueurs tiennent des registres détaillés de leurs activités. Cela peut justifier des dépenses, suivre la rentabilité et prouver la source de fonds importants si nécessaire.
Pièges potentiels : Autres taxes à considérer
Bien que les gains de jeux d'argent ne soient pas directement taxés, d'autres impôts peuvent s'appliquer. Par exemple, les revenus de placement provenant de gains peuvent être soumis à l'impôt sur les plus-values. De plus, des gains importants pourraient être soumis à l'impôt sur les successions.