خضعت المقامرة في المملكة المتحدة لتطورات تشريعية كبيرة على مدار العقود القليلة الماضية. بغض النظر عما إذا كنت تقامر بشكل ترفيهي أو احترافي، فإن فهم الآثار الضريبية على الأرباح أمر ضروري. سوف يتعمق هذا الدليل في الفروق الدقيقة في ضرائب القمار في المملكة المتحدة، ويتطرق إلى تاريخها ووضعها الحالي والاعتبارات ذات الصلة. سنستكشف أيضاً أشكالاً أخرى من الضرائب المتعلقة بالمقامرة، بما في ذلك ضريبة ألعاب الماكينات وضريبة الألعاب.
Is Gambling Income Taxable in the UK?
لا تخضع أرباح المقامرة في المملكة المتحدة للضرائب. سواء ربحت مبلغاً صغيراً أو جائزة اليانصيب الكبرى، يمكنك الاحتفاظ بأرباحك بالكامل. وهذا يتناقض مع دول مثل الولايات المتحدة الأمريكية، وإسبانيا، وهولندا، التي تفرض ضرائب على أرباح القمار.
Taxation Through History
أدخلت المملكة المتحدة قانوناً في عام 1960 يفرض ضريبة على الرهانات أو الأرباح في متاجر المراهنات في الشوارع الرئيسية. تغير هذا في عام 2001 عندما ألغى غوردون براون الضريبة، وفرض ضريبة قدرها 151 تيرابايت على الأرباح الإجمالية للمراهنات. بحلول عام 2014، حتى عمليات المقامرة الخارجية كان عليها دفع هذه الضريبة.
Who Bears the Tax Burden?
في حين أن المقامرين لا يدفعون ضرائب على الأرباح، إلا أن صناعة القمار تدفع ضرائب على الأرباح. إذ تدفع هذه الصناعة العديد من الرسوم، مثل رسوم الرهان العامة، ورسوم البنغو، ورسوم المقامرة. يمكن للعملاء أن يشعروا بهذه التكاليف بشكل غير مباشر، على سبيل المثال، من خلال انخفاض احتمالات مواقع الرهان.
Machine Games Duty
إذا كان لديك ماكينات في مقر عملك تقدم جوائز نقدية مثل ماكينات السلوت أو ماكينات الفاكهة، فقد تحتاج إلى دفع رسوم ألعاب الماكينات (MGD). ومع ذلك، فإن الماكينات التي تكون الجائزة فيها أقل من تكلفة اللعب، أو الماكينات التي تكون الجائزة فيها أقل من تكلفة اللعب، أو الماكينات التي يتم جنيها من الفعاليات الخيرية، أو البطولات، أو ماكينات اليانصيب، أو الماكينات المخصصة للاستخدام المنزلي، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. كما أن الإيرادات من ألعاب الماكينات معفاة من ضريبة القيمة المضافة إذا تم دفع ضريبة القيمة المضافة. تشمل الجهات المسؤولة عن الضريبة على القيمة المضافة على القيمة المضافة أصحاب تراخيص المقامرة، وبيع الكحول، وتصاريح الألعاب المختلفة وتصاريح النوادي وبعض الجهات الأخرى. وعادةً ما يكون مستأجرو الحانات مسؤولين عن ضريبة القيمة المضافة على الكحوليات بدلاً من مالك ترخيص المبنى. يقضي الواجب بالتسجيل في MGD، وإرسال إقرار إلى HMRC كل ثلاثة أشهر، ودفع المستحقات في غضون 30 يوماً من إرسال الإقرار، والاحتفاظ بسجلات حصائل الألعاب لمدة أربع سنوات.
Gaming Duty
تُطبق رسوم الألعاب على أرباح ألعاب الكازينو في المملكة المتحدة. وتستند الرسوم على إجمالي عائدات المقامرة في أماكن اللعب، والتي تمثل الرهانات المستلمة مطروحاً منها الأرباح والرسوم المتعلقة بالألعاب. لا تنطبق رسوم المقامرة على ألعاب الماكينات الخاضعة للرسوم. إذا تم تقديم ألعاب القمار عن بُعد، على سبيل المثال، عبر الإنترنت، فإنها تخضع لرسوم المقامرة عن بُعد. يختلف معدل الرسوم بناءً على العائد الإجمالي للألعاب في المبنى، ويتراوح بين 151 تيرابايت إلى 501 تيرابايت. تتضمن عمليات التسجيل والدفع استمارات محددة وعوائد دورية.
Bingo Duty
يتم فرض رسوم البنغو على الأرباح من تنظيم ألعاب البنغو التي يتم لعبها في المملكة المتحدة والترويج لها، مع بعض الاستثناءات. تبلغ نسبة الرسوم 10% من الأرباح في الفترة المحاسبية الخاصة بك، وهي إيصالات البينغو مطروحاً منها أي مدفوعات. هناك متطلبات تسجيل محددة، وجداول زمنية محددة للإرجاع والدفع، وعقوبات لعدم الامتثال.
Professional Gamblers: A Special Case?
المقامرون المحترفون لا يدفعون ضرائب على الأرباح، ولكن قد يتم فرض ضرائب على رسوم الظهور أو أي دخل آخر متعلق بمهنتهم.
Offshore Betting: A Changing Landscape
أدى ظهور القمار عبر الإنترنت إلى انتقال العديد من مقدمي خدمات القمار إلى الخارج للتمتع بمعدلات ضريبية أقل. ومع ذلك، تطلب المملكة المتحدة الآن من جميع المواقع التي تقدم خدمات القمار للمقيمين فيها، بغض النظر عن موقعها، أن تكون مرخصة وتدفع ضريبة 15% القياسية.
Record Keeping: Best Practices
في حين أن الأرباح معفاة من الضرائب، إلا أن العديد من المقامرين يحتفظون بسجلات مفصّلة للأنشطة. يمكن لذلك تبرير النفقات، وتتبع الربحية، وإثبات مصادر الأموال الكبيرة إذا لزم الأمر.
المخاطر المحتملة: ضرائب أخرى يجب مراعاتها
في حين أن أرباح القمار لا تخضع للضريبة بشكل مباشر، إلا أنه قد يتم فرض ضرائب أخرى. على سبيل المثال، يمكن أن يخضع دخل الاستثمار من الأرباح لضريبة الأرباح الرأسمالية. أيضاً، يمكن أن تخضع المكاسب الكبيرة لضريبة الميراث.